Secțiunea de exploatare a extrasului de numerar

Situația fluxului de numerar este o ilustrare clară a numerarului fizic generat și cheltuit de o companie într-o anumită perioadă de timp. Declarația oferă o perspectivă clară a numerarului pe care îl ia o companie în comparație cu venitul net și permite investitorilor potențiali să vadă dacă o companie aduce mai mulți bani decât cheltuie. Prima secțiune a situației fluxurilor de numerar, numită secțiunea operațională, detaliază dacă compania generează numerar din activitățile zilnice.

Numerar client

Prima linie a secțiunii operaționale reflectă numerarul efectiv primit de la clienți. Acest lucru nu se va potrivi neapărat cu cifrele raportate în contul de profit și pierdere, deoarece contul de profit și pierdere funcționează pe baza de angajamente. În situația fluxului de numerar, înregistrați numai numerarul primit fizic. Nu includeți vânzările efectuate pe credit.

Alt venit

Includeți linii separate pentru orice alt venit aferent operațiunii pe care îl puteți primi. Aceasta poate include venituri din dobânzi, comisioane de servicii sau chiar plăți de închiriere, în funcție de natura operațiunilor companiei. Nu includeți venituri din investiții sau activități de finanțare în această secțiune, deoarece acestea au propriile secțiuni în extras.

Plăți de chirie

O afacere care închiriază proprietăți ar trebui să includă plățile reale de închiriere în fiecare lună în linia „Cheltuieli de închiriere” din extrasul de numerar. Plățile de chirie sau leasing reprezintă o parte semnificativă a cheltuielilor în numerar ale afacerii, astfel încât această cheltuială este ilustrată de obicei pe o linie proprie.

Salarii

Salarizarea este o altă plată substanțială pentru majoritatea companiilor. Plățile salariale ar trebui să fie listate separat și în secțiunea Cheltuieli de exploatare. Includeți numai acele plăți care au fost efectiv efectuate și care au dus la o scădere a numerarului. Nu enumerați nicio salarizare acumulată.

Alte cheltuieli de exploatare

Toate celelalte cheltuieli de exploatare plătite în această perioadă apar sub linia „Alte cheltuieli de exploatare”. Aceasta include orice alte plăți efectuate pentru aprovizionare, costuri generale și orice alte plăți care sunt direct legate de operațiunile comerciale. Suma tuturor celor patru secțiuni este listată sub această linie sub eticheta „Numerar furnizat de activitățile operaționale”.