Reținerile pentru un plan de cafenea sunt subecte la FICA?

Planurile de cafenea calificate, denumite în mod obișnuit planurile Secțiunii 125, oferă angajaților posibilitatea de a selecta care dintre programele oferite de angajatori sunt cele mai benefice pentru fiecare angajat. Angajații pot alege să renunțe la un beneficiu și să primească o plată în numerar sau pot selecta beneficiul. Plățile în numerar sunt impozabile, la fel ca salariile obișnuite. Dacă angajatul alege în schimb beneficiul, acesta poate alege să-și plătească contribuțiile înainte de calcularea impozitelor pe salarii. În acest caz, suma dedusă nu este în mod normal supusă impozitelor FICA.

Beneficii eligibile pentru planurile de cafenea

Nu toate tipurile de beneficii pe care le oferă un angajator pot fi incluse într-un plan de cafenea. De exemplu, telefoanele mobile, abonamentele la săli de sport și cheltuielile de mutare nu sunt eligibile. Beneficiile eligibile comune includ primele de asigurări de sănătate, primele de asigurare de viață de grup, 401 (k) contribuții, asistență pentru adopție, îngrijire dependentă și conturi de economii de sănătate.

Limitări privind contribuțiile

Aranjamentele flexibile de cheltuieli, cum ar fi îngrijirea dependentă, conturile de economii de sănătate și unele programe de asistență pentru adoptare, impun angajaților să-și cheltuiască contribuțiile în timpul anului calendaristic sau să le renunțe. Începând cu data publicării, limita pentru îngrijirea dependentă este în mod normal de 5.000 USD pe an sau 2.500 USD pentru angajații căsătoriți care depun dosar separat. Contribuțiile în exces sunt tratate la fel ca salariile obișnuite în scopuri fiscale. Asistența pentru adopție nu este scutită de FICA, dar este scutită de impozitul pe venit pentru angajat și de impozitul federal pentru șomaj pentru angajator. Limita polițelor de asigurare de viață de grup este de 50.000 USD pentru scutirea FICA de la publicare.

Efect asupra impozitelor pe venit

Beneficiile eligibile pentru includerea într-un plan de cafenea sunt de tipul care ar fi deduceri fiscale legitime atunci când angajatul își depune declarația. Întrucât angajatul nu a plătit niciodată impozite pe câștigurile utilizate pentru plata acestor deduceri, el nu le poate pretinde drept deduceri în declarația sa de impozit pe venit, deoarece acest lucru ar duce la solicitarea efectivă a aceleiași deduceri de două ori.

Efect asupra beneficiilor de securitate socială

Angajații nu primesc credite la declarațiile de venit din asigurările sociale pentru deduceri scutite de la FICA. Administrația de securitate socială folosește câștigurile pentru a determina cât de mult poate primi o persoană în plăți de pensionare sau invaliditate. Potențial, scutirea contribuțiilor la planurile de cafenea de la FICA poate reduce viitoarele plăți de securitate socială.

Dezavantaje la planurile de cafenea

Există anumite dezavantaje ale planurilor de cafenea atât pentru angajați, cât și pentru angajatori. Angajații trebuie să se angajeze pentru un an întreg și poate fi dificil să se stabilească la începutul anului cât să se angajeze în conturi de cheltuieli flexibile, astfel încât toate fondurile să poată fi cheltuite fără confiscare. Schimbările majore de viață, cum ar fi nașterea unui copil sau divorțul, permit angajaților să își adapteze planurile de cafenea. Pentru angajatori, principalul dezavantaj este că un angajat trebuie să aibă acces imediat la angajamentul întregului an la un cont flexibil de cheltuieli, chiar dacă nu a contribuit încă la această sumă. Cu alte cuvinte, dacă un angajat alege să contribuie cu 1.200 de dolari la contul său flexibil de cheltuieli și să suporte 1.200 de dolari în cheltuieli calificate în prima lună, el este eligibil pentru rambursare integrală, chiar dacă a contribuit doar cu 100 de dolari până în acel moment.