framedesignlab.com

Dacă sunteți o companie de comercializare sau producție, profiturile dvs. depind de vânzarea inventarului dvs. pentru mai mult decât ați plătit pentru a-l achiziționa. Cu cât este mai mare marja dintre prețul de vânzare și costul bunurilor vândute, cu atât veți genera mai multe venituri impozabile, astfel încât profiturile din inventar afectează impozitele. Cu toate acestea, puteți lua măsuri pentru a reduce daunele.

Strategie

Pentru a face ca profiturile din inventar să sufere mai puțin, reduceți-le - cel puțin în scopuri fiscale. În mod normal, companiile raportează rezultatele financiare diferit de numerele pe care le folosesc în declarațiile de impozitare. Pentru evidența fiscală, doriți să vă maximizați COGS-ul, care este egal cu inventarul inițial plus achizițiile de inventar minus inventarul final. Reducând costul încheierii inventarului, creșteți COGS și economisiți taxe. Apoi, strategia este de a raporta cele mai mari costuri de achiziție și pierderea maximă a valorii datorate daunelor din inventar, furt și caducitate.

Fluxul de cost

Primul pas în reducerea la minimum a impozitelor pe profiturile dvs. este să utilizați o presupunere a fluxului de costuri care creează cel mai mare COGS. Puteți alege de la ultimul intrat, primul ieșit și primul intrat, primul ieșit. Într-o economie normală, prețurile cresc în timp. Alegând LIFO, atribuiți cele mai recente - și, prin urmare, cele mai scumpe - achiziții la inventarul pe care îl vindeți. Prin crearea celor mai mari COGS, LIFO vă va reduce veniturile impozabile - cu excepția cazului în care vă aflați într-o recesiune sau depresie. În aceste condiții sumbre, cele mai vechi prețuri sunt cele mai mari, iar FIFO vă oferă cele mai mari COGS. Trebuie să obțineți permisiunea de la Serviciul de venituri interne înainte de a vă putea schimba presupunerea privind fluxul de costuri.

LIFO Lichidare

Lichidarea LIFO este procesul de utilizare a celor mai curente costuri de inventar. Când lichidați inventarul LIFO, trebuie să reveniți la straturi mai vechi, mai puțin costisitoare de inventar pentru a calcula COGS. Acest lucru are ca rezultat în mod normal COGS mai mici și impozite mai mari. Prin urmare, evitați lichidarea LIFO achiziționând suficiente mărfuri noi pentru a evita scufundarea în costurile mai vechi. Pentru a evita lichidarea LIFO, contabilii au venit cu conceptul de fonduri de inventar, în care grupați articolele de inventar, fie prin caracteristicile lor fizice, fie prin valoarea în dolari. De exemplu, sub LIFO cu valoare în dolari, vă puneți la punct toate achizițiile din acest an: pe măsură ce achiziționați bunuri noi, acestea înlocuiesc valoarea în dolari a bunurilor din același fond. Rezultatul este că utilizați mai întâi cele mai noi prețuri, menținând în același timp straturile de cost mai vechi.

Mai mic decât costul sau piața

Pentru a minimiza impozitele, doriți să vă asigurați că obțineți o deducere pentru pierderile din stoc. Pentru a atinge acest obiectiv, adoptați metoda „mai mic din cost sau piață”, sau LCM, pentru a vă evalua inventarul. Conform acestei metode, marcați inventarul atunci când prețul său de piață scade sub costul său. Noua valoare a inventarului nu poate fi mai mare decât valoarea sa realizabilă netă, adică cât va aduce inventarul, plus orice costuri suplimentare pentru pregătirea și vânzarea bunurilor. Noua valoare de inventar nu poate fi mai mică decât valoarea realizabilă netă minus marja de profit normală. Folosiți cea mai mică valoare posibilă, deoarece acest lucru maximizează COGS și minimizează veniturile impozabile. Această relație între COGS și venitul impozabil vă oferă o deducere fiscală implicită pentru pierderile din inventar.